Wael.T Calculez les intérêts admissibles, appliquez la réduction progressive du MAGI arrondie au supérieur et estimez l’économie d’impôt fédéral américaine.
Pour les années fiscales fédérales américaines 2025 à 2028, les contribuables admissibles peuvent déduire jusqu’à 10 000 $ par déclaration fédérale au titre des intérêts admissibles d’un prêt pour véhicule de tourisme. La déduction est disponible que le contribuable détaille ses déductions ou opte pour la déduction standard. Elle est réduite de 200 $ pour chaque tranche de 1 000 $, ou fraction de tranche de 1 000 $, par laquelle le revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 100 000 $, ou 200 000 $ pour une déclaration commune.
Il s’agit d’une déduction, et non d’un crédit d’impôt. Elle réduit le revenu imposable plutôt que l’impôt dollar pour dollar ; une estimation approximative de l’économie correspond donc à la déduction autorisée multipliée par le taux marginal d’impôt fédéral sur le revenu du contribuable. Cette disposition relève spécifiquement du droit fiscal fédéral américain ; le traitement au niveau des États et hors des États-Unis peut différer.
Calculer la déduction et l’économie estimée
| Étape | Éléments à vérifier ou à saisir | Règle ou calcul |
|---|---|---|
| 1. Vérifier le prêt et le véhicule | La dette doit avoir été contractée après le 31 décembre 2024 pour acheter — et non louer — un véhicule admissible. Le premier usage doit commencer avec le contribuable, et les documents du prêt doivent traiter le véhicule comme neuf. La dette doit être garantie par un premier privilège et ne peut pas être due à une personne liée selon les règles fiscales applicables. | Le véhicule doit être une voiture, une minifourgonnette, une fourgonnette, un VUS, une camionnette ou une motocyclette dont le poids nominal brut est inférieur à 14 000 livres et dont l’assemblage final a eu lieu aux États-Unis. Indiquez son NIV dans la déclaration. |
| 2. Appliquer le critère d’usage personnel | Au moment où la dette est contractée, le contribuable doit s’attendre à ce que le véhicule soit utilisé à des fins personnelles plus de 50 % du temps pendant la période de possession prévue. L’usage personnel par le contribuable, son conjoint ou certaines personnes liées est pris en compte. | Si l’usage personnel prévu n’est pas supérieur à 50 %, le prêt ne satisfait pas à l’exigence d’usage personnel de cette déduction. |
| 3. Déterminer les intérêts admissibles | Commencez par les intérêts payés ou courus pendant l’année fiscale sur la portion admissible du prêt. Excluez les intérêts attribuables à une valeur nette négative, à des sommes reçues en espèces ou à des biens et services sans lien. | Si un prêt finance à la fois des montants admissibles et non admissibles, répartissez le principal et les intérêts proportionnellement. Un refinancement peut être admissible uniquement jusqu’à concurrence du solde admissible du prêt restant dû à la date du refinancement et doit demeurer garanti par un premier privilège sur le véhicule admissible. |
| 4. Éviter une double déduction | Repérez les intérêts déduits au titre d’une activité commerciale, locative ou agricole. | Soustrayez les intérêts déclarés ailleurs du montant demandé à l’annexe 1-A. L’usage mixte n’exige pas en soi de répartir tous les intérêts afin de les exclure de cette déduction lorsque le véhicule satisfait au critère d’usage personnel prévu supérieur à 50 %, mais les mêmes intérêts ne peuvent pas être déduits deux fois. |
| 5. Appliquer le plafond par déclaration | Ajoutez les intérêts admissibles de chaque prêt admissible de la déclaration. | Déduction préliminaire = le plus petit des deux montants suivants : total des intérêts admissibles ou 10 000 $. Plusieurs véhicules et prêts partagent un seul plafond de 10 000 $, y compris dans le cas d’une déclaration commune. |
| 6. Déterminer le MAGI et le seuil | Utilisez la feuille de calcul du MAGI de l’annexe 1-A de l’année de production plutôt que de supposer que le MAGI est égal au revenu brut ajusté. | Le seuil est de 100 000 $ pour les déclarations autres que celles des couples mariés produisant une déclaration commune et de 200 000 $ pour les déclarations communes. |
| 7. Calculer la réduction progressive | Déterminez de combien le MAGI dépasse le seuil applicable. | Réduction progressive = 200 $ × arrondi au supérieur[(MAGI − seuil) ÷ 1 000 $]. Utilisez zéro si le MAGI est inférieur ou égal au seuil. Comme les fractions de tranche sont arrondies au supérieur, même 1 $ au-dessus d’un seuil ou d’une limite ultérieure de 1 000 $ déclenche une réduction supplémentaire de 200 $. |
| 8. Calculer le résultat | Appliquez la réduction progressive et un taux marginal d’impôt fédéral estimé. | Déduction autorisée = le plus grand de zéro ou de la déduction préliminaire moins la réduction progressive. L’économie d’impôt approximative correspond à la déduction autorisée multipliée par le taux marginal retenu. |
La présentation générale de l’IRS sur la déduction des intérêts d’un prêt automobile confirme la période de déduction, les seuils de revenu, les exigences relatives au véhicule, la déclaration du NIV et l’accès à la déduction pour les contribuables détaillant ou non leurs déductions. La feuille de calcul de l’annexe 1-A de 2025 présente le plafond de 10 000 $ par déclaration et le calcul requis de la réduction progressive arrondie au supérieur.
La réglementation définitive relative aux intérêts des prêts automobiles, TD 10054, a été publiée le 8 septembre 2026. Au 18 septembre 2026, elle est définitive, mais n’entre en vigueur que le 9 novembre 2026. Ses dispositions relatives à la déduction s’appliquent aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2024 et avant le 1er janvier 2029.
Exemple de réduction progressive
Supposons qu’un contribuable célibataire ait 7 000 $ d’intérêts admissibles, un MAGI de 124 200 $ et un taux marginal fédéral de 22 %. La déduction préliminaire est de 7 000 $. L’excédent de MAGI est de 24 200 $, ce qui donne 25 tranches de 1 000 $ arrondies au supérieur. La réduction progressive est donc de 5 000 $, laissant une déduction autorisée de 2 000 $. L’économie d’impôt fédéral estimée est de 440 $ avec un taux marginal de 22 %.
La variation réelle de l’impôt peut différer si la déduction fait passer le contribuable dans d’autres tranches d’imposition ou influe sur une autre disposition fondée sur le revenu. Pour obtenir un résultat précis, comparez la charge fiscale fédérale totale avec et sans la déduction.
Estimer les intérêts de l’année fiscale
Utilisez le calculateur de prêt automobile pour estimer la part de chaque paiement affectée au principal et aux intérêts, puis totalisez les intérêts estimés correspondant à l’année fiscale concernée. Rapprochez cette estimation avec le relevé du prêteur, l’historique des paiements et les documents du prêt avant de produire la déclaration.
N’utilisez pas automatiquement le TAEG annoncé comme taux d’intérêt dans une estimation d’amortissement. Les définitions du TAEG, du taux d’intérêt et de l’amortissement du CFPB expliquent que le TAEG est une mesure plus large du coût d’emprunt pouvant inclure des frais, tandis que le taux d’intérêt contractuel exclut les frais du prêt.
Les résultats du calculateur peuvent différer des intérêts réels en raison du calcul quotidien, de dates de paiement irrégulières, de paiements en retard ou omis, de remboursements de principal supplémentaires, de taux variables, d’un refinancement et des pratiques d’affectation du prêteur. Une estimation fournie par un calculateur ne remplace pas les documents fiscaux.
Documents à conserver et situations présentant un risque accru
Conservez les contrats d’achat et de financement, le relevé d’intérêts du prêteur, l’historique des paiements, le NIV, les preuves de l’assemblage final, les documents indiquant que le véhicule a été traité comme neuf, les documents relatifs au privilège, ainsi que les détails de toute valeur nette négative, somme reçue en espèces, option supplémentaire ou refinancement. Pour les véhicules à usage mixte, conservez les documents justifiant à la fois le critère d’usage personnel prévu et les intérêts déduits dans une annexe commerciale.
Envisagez de demander conseil à un professionnel de la fiscalité lorsqu’un prêt comprend des montants non admissibles importants, que le véhicule compte plusieurs propriétaires ou codébiteurs, qu’un refinancement modifie un débiteur, ou que les intérêts peuvent également être admissibles au titre d’une déduction commerciale.
À retenir
Vérifiez d’abord les exigences relatives au prêt, au véhicule et à l’usage personnel. Calculez les intérêts admissibles de l’année fiscale, appliquez le plafond unique de 10 000 $ par déclaration, puis réduisez le résultat au moyen de la réduction progressive du MAGI arrondie au supérieur. Estimez l’économie au moyen du taux marginal d’imposition applicable, mais n’empruntez pas simplement parce qu’une partie des intérêts pourrait être déductible.